1.隱含利率

2.應收帳款入帳金額

2-u：總額法ð成交價

2-v：淨額法ð成交價Î（1－最大的現金折扣率）

3.應收帳款之淨變現價值

「應收帳款」餘額－「備抵呆帳」餘額

【註】：應收帳款之淨變現價值(NRV)＝應收帳款淨額＝應收帳款之帳面價值(B/V)

4.附息票據

到期值＝票面金額＋票據利息＝票面金額Î（1＋票面利率Î票據期間）

【註】：長期票據到期值＝票面金額Î(1＋票面利率)^期數

5.不附息票據

5-�：到期值＝票面金額

5-�：應收票據折價＝票面金額－現值

5-�：帳面價值＝「應收票據」餘額－「應收票據折價」餘額

【註1】：（直線法）票據折價攤銷數＝利息收入＝

【註2】：（利息法）票據折價攤銷數＝利息收入＝票據期初帳面價值Î市場利率Î期數

6.票據現值

6-u：票據期間一年或一年以下 ð 到期值 ÷ (1＋市場利率Î期數)

6-v：票據期間一年以上 ð 到期值 ÷ (1＋市場利率)^期數

7.應收票據貼現

7-(1) 票據利息＝票面金額Î票面利率Î票據期間

7-(2) 票據到期值           

7-(2)-u：附息票據到期值＝票面金額＋票據利息

                ＝票面金額Î(1＋票面利率Î票據期間)

7-(2)-v：不附息票據到期值＝票面金額

7-(3) 貼現息＝票據到期值Î貼現利率Î貼現期間

【註】：票據貼現期間＝貼現日~ 到期日

7-(4) 貼現金額(又稱貼現值、貼現收入)＝票據到期值－貼現息

7-(5) 持有期間利息＝票面金額Î票面利率Î票據持有期間

7-(6) 票據貼現日帳面價值＝票面金額＋持有期間利息

7-(7) 貼現損益＝貼現金額－票據貼現日帳面價值

【註】：「正數」表示貼現利益 ； 「負數」表示貼現損失