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補充講義 / 「票據」與「公司債」利息觀念之比較

vv 「票據」與「公司債」利息觀念之比較 vv

附息票據

票面利息=票據面額 × 票面利率 × 期數=利息費用

付現利息=票面利息=利息費用

不附息票據

(有效利息法)利息費用=票據期初帳面價值 × 市場利率 × 期數

    =票據現值 × 市場利率 × 期數

    =票據折價攤銷數

【註】:超過一年以上到期之票據,務必採有效利息法

(直線法)利息費用=票據總折價 ÷ 票據到期期數 × 實際應攤銷期數

=票據折價攤銷數

【註】:一年或一年以內到期之票據,因直線法與有效利息法之計算結果相同,故二者均可採用

應付公司債

付現利息=票面利息=公司債面額 × 票面利率 × 期數

有效利息法

利息費用=公司債期初帳面價值 × 市場利率 × 期數

公司債純發行價格 × 市場利率 × 期數

折(溢)價攤銷數=「付現利息」與「利息費用」之差

直線法

折(溢)價攤銷數=公司債總折(溢)價 ÷ 公司債實際流通期數 × 實際應攤銷期數

利息費用=票面利息+折價攤銷數

(或  =票面利息-溢價攤銷數)

 

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