vv 「票據」與「公司債」利息觀念之比較 vv
附息票據 | 票面利息=票據面額 × 票面利率 × 期數=利息費用 | |
付現利息=票面利息=利息費用 | ||
不附息票據 | (有效利息法)利息費用=票據期初帳面價值 × 市場利率 × 期數 =票據現值 × 市場利率 × 期數 =票據折價攤銷數 【註】:超過一年以上到期之票據,務必採有效利息法 | |
(直線法)利息費用=票據總折價 ÷ 票據到期期數 × 實際應攤銷期數 =票據折價攤銷數 【註】:一年或一年以內到期之票據,因直線法與有效利息法之計算結果相同,故二者均可採用 | ||
應付公司債 | 付現利息=票面利息=公司債面額 × 票面利率 × 期數 | |
有效利息法 | 利息費用=公司債期初帳面價值 × 市場利率 × 期數 =公司債純發行價格 × 市場利率 × 期數 折(溢)價攤銷數=「付現利息」與「利息費用」之差 | |
直線法 | 折(溢)價攤銷數=公司債總折(溢)價 ÷ 公司債實際流通期數 × 實際應攤銷期數 利息費用=票面利息+折價攤銷數 (或 =票面利息-溢價攤銷數) |