1.應付票據折價

面額－現值(應付票據折價隨著時間經過轉為利息費用)

2.短期應付票據

附息票據

現值=面額

不附息票據

現值=面額÷(1+市場利率×期間)

3.長期應付票據

附息票據

到期值=面額×(1+票面利率)^期數

現  值= 到期值÷(1+市場利率)^期數

不附息票據

到期值=面額

現  值=面額×複利現值=面額÷(1+市場利率)^期數

4.應付帳款

總額法

成交價

淨額法

成交價×(1－最大的現金折扣率)

5.擔保公司債最高發行限額

資產總額－負債總額－無形資產總額

6.信用公司債最高發行限額

(資產總額－負債總額－無形資產總額)×(1/2)

7.發行價格

公司債面額×複利現值+各期票面利息×年金現值

8.公司債帳面價值

溢  價

公司債面額+未攤銷之公司債溢價

期初公司債帳面價值－本年度攤銷之公司債溢價

折  價

公司債面額－未攤銷之公司債折價

期初公司債帳面價值+本年度攤銷之公司債折價

9.公司債溢折價

(直線法)

付現(票面)利息

面額×票面利率×期間

利息費用

付現利息－溢價 攤銷數

        + 折價 攤銷數

溢(折)價攤銷數

溢(折)價總額÷實際流通在外期間 ×攤銷期間

10.公司債溢折價

(利息法)

付現(票面)利息

面額×票面利率×期間

利息費用

期初帳面價值×市場利率×期間

溢(折)價攤銷數

溢  價

每期付現利息－利息費用

折  價

利息費用－每期付現利息

11.分期還本公司債(債券流通法)

每期溢(折)價攤銷額

溢(折)價總額×各期流通額÷各期流通在外面額之總和

12.公司債贖回損益

付現數－公司債帳面價值－應付利息