附息票據

票面利息＝票據面額 × 票面利率 × 期數＝利息費用

付現利息＝票面利息＝利息費用

不附息票據

（有效利息法）利息費用＝票據期初帳面價值 × 市場利率 × 期數

    ＝票據現值 × 市場利率 × 期數

    ＝票據折價攤銷數

【註】：超過一年以上到期之票據，務必採有效利息法

（直線法）利息費用＝票據總折價 ÷ 票據到期期數 × 實際應攤銷期數

＝票據折價攤銷數

【註】：一年或一年以內到期之票據，因直線法與有效利息法之計算結果相同，故二者均可採用

應付公司債

付現利息＝票面利息＝公司債面額 × 票面利率 × 期數

有效利息法

�利息費用＝公司債期初帳面價值 × 市場利率 × 期數

＝公司債純發行價格 × 市場利率 × 期數

�折（溢）價攤銷數＝「付現利息」與「利息費用」之差

直線法

�折（溢）價攤銷數＝公司債總折（溢）價 ÷ 公司債實際流通期數 × 實際應攤銷期數

�利息費用＝票面利息＋折價攤銷數

（或  ＝票面利息－溢價攤銷數）